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    市稅務局

    申報享受購置設備、器具稅前扣除優惠這樣辦

    享受方式??由企業按照“自行判別,申報享受,相關資料留存備查” 的方式享受。主要留存備查資料如下:????1.有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的發票,以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明,自行建造固定資產的竣工決算情況說明等);????2.固定資產記賬憑證;????3.購置設備、器具有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。 辦理渠道??可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理,具體 地點和網址可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。 申報要求??高新技術企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時,通過填報申報表相關行次即可享受優惠。?? 1.預繳申報????第一步:在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)相關行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的,根據設備、器具購進情況,在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中,分別填寫“高新技術企業購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后,將“納稅調減金額”列次的合計值(第3行第5列)同步填寫在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”中。通過電子稅務局申報的,可在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)的下拉菜單中選擇相應的優惠事項,并填寫具體信息,申報系統將同步自動填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第6行“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額(填寫A201020)”。????第二步:在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的,在明細行次填寫“高新技術企業設備、器具加計扣除(按100%加計扣除)”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的,申報系統自動填報相關事項及加計扣除金額。????2.年度申報????分別填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》之《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)和《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)有關欄次。
    　　

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